Türkiye'de katma değer vergisi üç oranla uygulanır: genel oran %20, indirimli oranlar %10 ve %1. Genel oran Temmuz 2023'te %18'den %20'ye, %8'lik oran aynı tarihte %10'a çıkarıldı; %1 oran korunuyor. Bu rehber hangi ürüne hangi oranın uygulandığını, KDV'nin nasıl hesaplandığını ve sık yapılan hataları özetliyor.
2026 KDV oranları tablosu
| Oran | Başlıca mal ve hizmetler |
|---|---|
| %20 (genel) | Elektronik, beyaz eşya, mobilya, otomobil, giyim dışı tekstil, kozmetik, alkollü içki, sigara, danışmanlık, yazılım, telekomünikasyon, hukuk ve mali müşavirlik gibi hizmetlerin çoğu |
| %10 | Hazır giyim ve ayakkabı, lokanta ve kafe hizmetleri, otel ve konaklama, işlenmiş gıdaların bir kısmı, özel okul ve kurs ücretleri, bazı ilaç ve tıbbi cihazlar, sinema ve tiyatro biletleri |
| %1 | Un, ekmek, makarna, bulgur gibi temel gıdalar, taze sebze ve meyve, kitap, gazete ve dergi, belirli şartlardaki konut teslimleri, bazı tarımsal ürünler |
Aynı ürün grubunda bile oran değişebilir. Örneğin lokantada yenen yemek %10, aynı yemeğin hammaddesi olan bazı gıdalar %1'dir. Kesin oranı ürünün GTİP numarasına ve KDV Kanunu'na ekli listelere bakarak teyit edin.
KDV nasıl hesaplanır?
KDV hariç tutara KDV eklemek
Tutarı (1 + KDV oranı) ile çarpın. 5.000 ₺ + %20 KDV = 5.000 × 1,20 = 6.000 ₺. KDV tutarı 1.000 ₺'dir.
KDV dahil fiyattan KDV'yi ayırmak
Fiyatı (1 + KDV oranı) değerine bölün. 6.000 ₺ KDV dahil ise KDV hariç tutar 6.000 ÷ 1,20 = 5.000 ₺, KDV 1.000 ₺'dir.
KDV dahil veya hariç tutarı hemen hesaplayın
KDV HesaplamaPratik bölenler ve çarpanlar
| Oran | Eklemek için çarp | Ayırmak için böl | Dahil fiyatın içindeki KDV payı |
|---|---|---|---|
| %20 | 1,20 | 1,20 | %16,67 |
| %10 | 1,10 | 1,10 | %9,09 |
| %1 | 1,01 | 1,01 | %0,99 |
Faturada KDV ve tevkifat
Bazı hizmetlerde faturadaki KDV'nin bir kısmını alıcı öder; buna KDV tevkifatı denir. Temizlik hizmetinde 9/10, yapım işlerinde 4/10, yük taşımacılığında 2/10 gibi oranlar uygulanır. Tevkifatlı faturalarda ayrıntılı hesap için KDV tevkifat hesaplama aracını kullanabilirsiniz.
KDV beyannamesi
KDV mükellefleri her ayın KDV'sini takip eden ayın 28'ine kadar beyan eder ve aynı gün öder. Satışlarda hesaplanan KDV'den alışlarda ödenen KDV düşülür; alışlardaki KDV fazlaysa aradaki fark sonraki aya devreder. İndirimli orana tabi satış yapanlar, belirli şartlarla devreden KDV'yi iade alabilir.