İş tekliflerinde ve sözleşmelerde yazan rakam çoğunlukla brüt maaştır; hesabınıza yatan ise net maaş. Aradaki fark beş kalemden oluşur ve 2022'den beri yürürlükte olan asgari ücret istisnası nedeniyle eski formüllerle hesaplanan netler gerçeğin altında kalır. Bu rehberde 2026 parametreleriyle hesabı adım adım yapıyoruz.
Brüt maaştan yapılan kesintiler
| Kesinti | Oran | Neyin üzerinden? |
|---|---|---|
| SGK işçi payı | %14 | Brüt maaş (SGK tavanına kadar) |
| İşsizlik sigortası işçi payı | %1 | Brüt maaş (SGK tavanına kadar) |
| Gelir vergisi | %15 – %40 | Brüt − SGK − işsizlik (kümülatif) |
| Damga vergisi | %0,759 | Brüt maaş |
Bunlara karşılık her çalışan, maaşının asgari ücrete denk gelen kısmı için gelir vergisi ve damga vergisi ödemez. Bordroda bu "asgari ücret istisnası" olarak hesaplanan vergiden düşülür.
2026 rakamları
- Brüt asgari ücret: 33.030,00 ₺, net asgari ücret: 28.075,50 ₺
- SGK prim tavanı: 297.270,00 ₺ (asgari ücretin 9 katı)
- Asgari ücretin gelir vergisi matrahı: 33.030 − 4.624,20 − 330,30 = 28.075,50 ₺
- Asgari ücretin damga vergisi: 33.030 × 0,00759 = 250,70 ₺
2026 gelir vergisi dilimleri
| Yıllık kümülatif matrah | Oran |
|---|---|
| 0 – 190.000 ₺ | %15 |
| 190.000 – 400.000 ₺ | %20 |
| 400.000 – 1.500.000 ₺ | %27 |
| 1.500.000 – 5.300.000 ₺ | %35 |
| 5.300.000 ₺ üzeri | %40 |
Bu tarife ücret gelirleri içindir. Kira, serbest meslek gibi diğer gelirlerde üçüncü dilimin sınırı daha düşüktür.
Adım adım örnek: 60.000 ₺ brüt, Ocak 2026
1. Sigorta primleri
SGK işçi payı 60.000 × 0,14 = 8.400 ₺, işsizlik sigortası 60.000 × 0,01 = 600 ₺.
2. Gelir vergisi matrahı
60.000 − 8.400 − 600 = 51.000 ₺. Ocak ayı olduğu için kümülatif matrah da 51.000 ₺; tamamı %15 diliminde.
3. Gelir vergisi ve istisna
Hesaplanan vergi 51.000 × 0,15 = 7.650 ₺. Asgari ücret istisnası 28.075,50 × 0,15 = 4.211,33 ₺. Ödenecek gelir vergisi 7.650 − 4.211,33 = 3.438,68 ₺.
4. Damga vergisi
60.000 × 0,00759 = 455,40 ₺; istisna 250,70 ₺ düşülünce 204,70 ₺.
5. Net maaş
60.000 − 8.400 − 600 − 3.438,68 − 204,70 = 47.356,62 ₺.
Kendi maaşınızı 12 ay dökümüyle hesaplayın
Maaş HesaplamaNet maaş neden yıl içinde düşer?
Aynı çalışanın kümülatif matrahı her ay 51.000 ₺ artar ve nisan ayında 190.000 ₺'yi geçer: nisan matrahının sınırı aşan kısmı %20'den vergilenir, mayıstan itibaren tamamı %20'dir. Ağustosta matrah 400.000 ₺'yi aşar ve eylülden itibaren %27 uygulanır. Asgari ücret istisnası da kendi kümülatif matrahıyla hesaplanır; temmuzda %20 dilime geçtiği için o ay ve ağustosta net maaş bir miktar toparlanır.
| Ay | Net maaş (60.000 ₺ brüt) |
|---|---|
| Ocak – Mart | 47.356,62 ₺ |
| Nisan | 46.656,62 ₺ |
| Mayıs – Haziran | 44.806,62 ₺ |
| Temmuz | 45.133,05 ₺ |
| Ağustos | 45.650,40 ₺ |
| Eylül – Aralık | 42.640,40 ₺ |
Netten brüte
Net maaş anlaşmalarında işveren, çalışanın her ay aynı neti almasını sağlamak için brütü ay ay yükseltir. Hesap makinesinde "Net maaş" seçeneğini işaretlediğinizde bu brütler tek tek bulunur. Ocak ayında 47.356,62 ₺ net için 60.000 ₺ brüt yeterliyken, aralıkta aynı net için daha yüksek brüt gerekir.
İşverene maliyet
İşveren brüt maaşın üzerine SGK işveren payı ve %2 işsizlik sigortası işveren payı öder. 2026'da indirimsiz işveren payı %21,75'tir; 2 puanlık teşvikle %19,75 olur. 60.000 ₺ brüt maaşın teşvikli işveren maliyeti yaklaşık 60.000 + 11.850 + 1.200 = 73.050 ₺'dir.